Bài Tập Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Có Lời Giải, Bài Tập Kế Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Full đề bài + lời giải bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp có update đáp án theo luật mới ( bài tập tính thuế thu nhập doanh nghiệp ) ✅ – của bạn Trịnh Duy Phong – ✅ – ôn thi tự luận vòng 2 công chức thuế. Bài do bạn Phạm Thị Hồng Thắm viết và san sẻ với tất cả chúng ta. ( Đề thường ra là bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp, ✅ những phần khác là kim chỉ nan những bạn xem kim chỉ nan vòng 2 công chức thuế ở đây ). Bài được update Giao hàng ôn thi công chức thuế 2019, 2020 .Bạn đang xem : Bài tập tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Tổng hợp Bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp ôn thuế

bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp

Trong tập bài tập này, có bài do tôi tự chế, có bài tôi lấy trong quyển bài tập thuế của Học viện kinh tế tài chính, có bài trong tập ôn CPA của thầy Lê Xuân Trường – còn gọi là thầy Trường, có bài tôi long dong kiếm trên mạng bài tập thuế thu nhập doanh nghiệp. Hi vọng nó hoàn toàn có thể giúp ích cho mọi người trong kỳ thi tới … Tôi san sẻ nó vì tôi biết gần như những người tự ôn không biết kiếm nó ở đâu và sống là cho đâu chỉ nhận riêng mình. Mọi người hãy tự làm trước khi hỏi bài giải. Ai không hiểu bài nào hoàn toàn có thể lên trao đổi trên facebook của nhóm … Cuối cùng chúc mọi người có một hiệu quả tốt đẹp ✅ trong kỳ thi tới …

Bài 1✅ ngày 17/12

Một Doanh Nghiệp nhà nước sản xuất trong năm tính thuế TNDN năm ngoái ✅ có những tài liệu sau : 1. DT bán hàng chưa Hóa Đơn đỏ VAT : 7.200 triệu. 2. Chi mua vật tư chưa có Hóa Đơn đỏ VAT là 4.500 triệu3. Khấu hao TSCĐ theo chính sách pháp luật : 1.100 triệu4. Các khoản chi cho con người : + Tiền lương, tiền công phải trả cho NLĐ : 200 triệu, đã trả 160 triệu hết thời hạn nộp báo cáo giải trình quyết toán thuế năm còn nợ NLĐ 40 triệu đồg + BHXH, BHYT, KPCĐ phải nộp theo lao lý + Chi cho nghỉ mát : 20 triệu5. Chi cho hoạt động giải trí góp vốn đầu tư XDCB : 75 triệu đồng6. Vật tư tồn dư đầu năm : 200 triệu. Vật tư tồn dư cuối năm 100 triệu7. Các khoản chi khác 100 triệu ( trong đó có số Hóa Đơn đỏ VAT được khấu trừ là 5 triệu ) 8. Các khoản thuế, phí khác phải nộp trong năm – Thuế môn bài : 3 triệu – Thuế đất 2,5 triệu – Phí giao thông vận tải 1 triệu ( trong đó có 0,2 triệu là tiền phạt vi phạm giao thông vận tải phát hiện sau khi đã hạch toán vào phí giao thông vận tải ) 9. Thuế suât của những loại thuế – Thuế suất thuế TNDN : 22 % 10. Doanh Nghiệp không được tặng thêm, không được miễn thuế giảm thuế và thực thi rất đầy đủ chứng từ hóa đơn, sổ sách kế toán. Hàng hóa bán ra của Doanh Nghiệp chịu VAT. Hóa đơn mua vào, bán ra đều là hóa đơn ghi đúng theo chính sách. ( Doanh Nghiệp có thiết kế xây dựng định mức tiêu tốn vật tư, thông tin định mức tiêu tốn vật tư với cơ quan thuế theo chính sách pháp luật – Hồi bài tập áp thông tư 123 / 2012 / TT-BTC thì cần điều kiện kèm theo này ). DN có trích quỹ dự trữ tiền lương phải trả theo chính sách quy địnhYÊU CẦU : Tính số thuế TNDN mà Doanh Nghiệp phải nộp trong năm

Bài 2 ngày 17/12

Cty kinh doanh thương mại trong năm tính thuế năm ngoái có số liệu như sau : ( Đvt : tr. đ ) : I / DT tính thuế : 4500II / Số liệu Doanh Nghiệp hạch toán như sau : 1. Tổng chi phí hoạt động giải trí KD : 3800, trong đó : – Trị giá mua của hàng bán ra : 2500 – Chi ủng hộ trào lưu thể thao địa phương : 317,5 – Chi phạt VP chính sách an toàn lao động : 50 – Chi trả lãi vay cá thể NV : 120 ( Vốn vay : 500, lãi suất vay 2 % / tháng ) – Chi tiền vi phạm HĐKT với nhà phân phối : 100 – Phạt chậm nộp tiền thuế : 20 – Thuế GTGT nguồn vào đã khấu trừ : 1502. Cty được đối tác chiến lược thưởng 100 tr do mua hàng đạt doanh thu lớn3. Thu tiền phạt người mua vi phạm HĐKT : 1504. Cho thuê gia tài 120, ngân sách khấu hao, trùng tu, bão dưỡng gia tài 305 .. Cty nhận được tiền TN từ góp vốn đầu tư SXKD ra quốc tế ( sau khi đã nộp thuế tại quốc tế với thuế suất 15 % ) : 1.7006. Lỗ năm trước chuyển sang : 200B iết năm năm ngoái lãi suất vay cơ bản NHNN công bố 12 % / năm. Doanh thu năm năm trước là 20 tỷ. Xác định thuế TNDN Cty phải nộp

Bài 3: Ngày 17/12

Một Doanh Nghiệp kinh doanh thương mại XK, NK trong năm tính thuế có tài liệu sau : – Doanh thu tính thuế : 400 tỷ đồng – giá thành kinh doanh thương mại phân chia cho lệch giá tiêu thụ trong năm : • Khấu hao TSCĐ : 30 tỷ đồng trong đó : khấu hao của kho hàng đã khấu hao hết nhưng vẫn đang sử dụng : 200 triệu đồng, khấu hao của xe xe hơi đưa đón công nhân trích theo chính sách lao lý : 300 triệu đồng • Giá vốn của hàng bán : 260 tỷ trong đó ngân sách vật tư bị hư hỏng do quy trình sinh hoá tự nhiên nằm trong định mức : 5 tỷ• Lãi vay vốn công nhân viên để SXKD : 36 tỷ với lãi suất vay vay 18 % / năm • Tiền lương phải trả người lao động : 24 tỷ ; đã trả người lao động tính đến hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm : 20 tỷ • BHBB và kinh phí đầu tư công đoàn trích theo tỷ suất lao lý • Chi nộp những khoản phạt : 1 tỷ đồng, trong đó : phạt vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính : 800 tr, phạt khai thiếu thuế : 200 tr • + Chi góp vốn vào 1 trường Đại học công lập : 850 tr • Các ngân sách được trừ khác : 2 tỷ – Các khoản thu nhập khác : • Lãi tiền gửi ngân hàng nhà nước Doanh Nghiệp nhận được trong năm : 4 tỷ • Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính : 700 triệu • Thu nhập thuần từ thanh lý tài sản : 260 triệuXác định thuế TNDN phải nộp trong năm. Biết rằng : – Doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ. Lãi suất cơ bản do NHNN công bố tại thời gian vay : 8 % / năm – Doanh nghiệp có trích lập quỹ lương dự trữ ở mức tối đa theo lao lý – Các khoản ngân sách của Doanh Nghiệp đều có đủ hoá đơn chứng từ hợp pháp. – Thuế suất thuế TNDN = 22 %

Bài tập 4- Ngày 17/12

HPC là doanh nghiệp tư nhân được xây dựng theo pháp lý Nước Ta đã được 5 năm. Hoạt động của doanh nghiệp trong Giấy phép kinh doanh thương mại là sản xuất đồ nhựa gia dụng. Năm tính thuế được xác lập theo năm dương lịch. Số liệu báo cáo giải trình trong năm tính thuế của doanh nghiệp như sau : 1 – Doanh thu bán hàng ( chưa có thuế GTGT ) : 32.000 triệu đồng. 2 – Tổng chi phí phân chia cho mẫu sản phẩm tiêu thụ : 21.085 triệu đồng, trong đó : – Chi tiêu khấu hao xe xe hơi 24 chỗ ngồi dùng để đưa đón công nhân trích theo đúng chính sách pháp luật : 10 triệu đồng, – giá thành kiến thiết xây dựng nhà để xe của doanh nghiệp : 100 triệu đồng, – Chi hỗ trợ vốn học bổng cho sinh viên trường Đại học Kinh tế X theo biên bản ghi nhớ giữa doanh nghiệp và nhà trường : 200 triệu đồng, – Chi tiêu tiền lương cho công nhân viên doanh nghiệp theo bảng lương và đã chi trả trong năm : 5.000 triệu đồng, trong đó tiền lương của chủ doanh nghiệp : 1.000 triệu đồng, – Chi tương hỗ cho công nhân của doanh nghiệp bị tai nạn thương tâm : 50 triệu đồng ,– Chi trả lãi vay vốn dùng cho hoạt động giải trí SXKD của doanh nghiệp : 5.940 triệu đồng, trong đó trả lãi vay Ngân hàng ADB là : 5.400 triệu đồng, lãi suất vay 12 % / năm, trả lãi cho những cá thể của doanh nghiệp : 540 triệu đồng, lãi suất vay 13,5 % / năm. Lãi suất cơ bản do NHNN công bố tại thời gian ký hợp đồng vay là : 7 % / năm. – Chi tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính cho phía đối tác chiến lược : 200 triệu đồng, – Tiền ăn giữa ca tại nhà bếp ăn cho nhân viên cấp dưới trung bình 1 triệu đồng / người / tháng. Tổng số thực chi cả năm là : 600 triệu đồng. 3 – Các khoản thu nhập khác – Thu nhập nhận được từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ở quốc tế : 4.200 triệu đồng. Khoản thu nhập này nhận được sau khi đã nộp thuế TNDN ở quốc tế với mức thuế suất 25 %. Quốc gia này chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Nước Ta. – Thu nhập từ tiền bồi thường do bên đối tác vi phạm hợp đồng phân phối nguyên vật liệu : 1.500 triệu đồng. Yêu cầu : Tính số thuế TNDN của doanh nghiệp HPC phải nộp trong năm tính thuế. Biết rằng : – Doanh nghiệp năm trước có lệch giá dưới 20 tỷ đồng và không được hưởng tặng thêm thuế TNDN. – Lỗ từ hoạt động giải trí SXKD năm trước : 190 triệu đồng. – Doanh nghiệp đã góp đủ vốn góp vốn đầu tư theo pháp luật trong Giấy phép kinh doanh thương mại. – Các khoản chi trên đều có vừa đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp và chứng từ giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt theo lao lý .

Bài tập 5- Ngày 17/12

Doanh nghiệp ABC sản xuất thiết bị vệ sinh đã xây dựng được 10 năm, trong năm năm ngoái có hoạt động giải trí sau : 1 – Doanh thu bán hàng ( chưa gồm có thuế GTGT ) : 50.000 triệu đồng, 2 – Chi tiêu phân chia cho số mẫu sản phẩm tiêu thụ trong năm doanh nghiệp xác lập là : 35.000 triệu đồng, trong đó : – Chi kiến thiết xây dựng nhà xưởng sản xuất : 4.000 triệu đồng, – Khấu hao TSCĐ trích theo pháp luật : 5.000 triệu đồng, trong đó khấu hao của nhà để xe của doanh nghiệp : 200 triệu đồng. – Chi trả lãi vay vốn SXKD cho công nhân viên : 1.200 triệu đồng, lãi suất vay vay trên Hợp đồng : 12 % / năm, lãi suất vay cơ bản do NHNN Nước Ta công bố tại thời gian ký hợp đồng vay là : 7 % / năm .– Chi hỗ trợ vốn học bổng cho sinh viên trường Đại học X : 50 triệu đồng, – Chi tương hỗ cho công nhân của doanh nghiệp gặp khó khăn vất vả đột xuất : 100 triệu đồng, – Chi hỗ trợ vốn cho những cơ quan, đoàn thể tại địa phương trên địa phận : 1.250 triệu đồng ( có đủ phiếu thu của cơ quan, đoàn thể ). – Các khoản chi còn lại được trừ theo pháp luật. 3 – Thu nhập nhận được từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ở quốc tế : 830 triệu đồng. Đây là khoản thu nhập còn lại sau khi nộp thuế TNDN ở quốc tế với thuế suất 17 %, nước này chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Nước Ta. Yêu cầu : Xác định thuế TNDN của doanh nghiệp ABC phải nộp trong năm năm trước, biết : – Năm năm trước, doanh nghiệp có lệch giá dưới 20 tỷ đồng. – Doanh nghiệp ABC đã góp đủ vốn điều lệ, những khoản chi của doanh nghiệp có khá đầy đủ hóa đơn, chứng từ và thanh toán giao dịch không dùng tiền mặt theo đúng pháp luật của pháp lý thuế. – Doanh nghiệp không được hưởng tặng thêm miễn, giảm thuế TNDN .

Bài 6- Ngày 17/12

Tại một Doanh Nghiệp sản xuất nộp thuế GTGT theo giải pháp khấu trừ trong năm tính thuế ( là năm thứ hai kể từ khi xây dựng ) có tình hình sau ( Đơn vị tính : triệu đồng ) : 1. Doanh thu tính thu nhập chịu thuế là 50.0002. Tổng chi phí doanh nghiệp kê khai là 40.000, gồm có :– Chi tiêu vật tư là 10.000 ; trong đó, phần bị tổn thất đã xác lập được nghĩa vụ và trách nhiệm bồi thường là 400, không xác lập được nghĩa vụ và trách nhiệm bồi thường là 100. – Thuế TNDN nộp thay cho một nhà thầu quốc tế là 60. – Ngân sách chi tiêu khấu hao một bể nước sạch do doanh nghiệp góp vốn đầu tư kiến thiết xây dựng trích theo chính sách lao lý là 150. – giá thành thuê shop trả trước 3 năm theo giá chưa thuế GTGT là 600. – Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do nhìn nhận lại những khoản nợ phải trả dài hạn sau khi đã bù trừ với lãi chênh lệch nhìn nhận lại nợ phải trả dài hạn là 120. – Thuế GTGT phải nộp của sản phẩm & hàng hóa sản xuất, kinh doanh thương mại trong năm là 200. – Chi phục trang bằng tiền cho 30 nhân viên cấp dưới : 250 triệu đồng. Các khoản chi còn lại đều được trừ theo lao lý của pháp lý. 2. Thu nhập nhận được từ nước X ( chưa ký hiệp định đánh thuế hai lần với Việt Nan ) sau khi đã nộp thuế thu nhâp cho quốc tế là 270. Thu nhập trước thuế ở nước X là 300. Thuế suất thuế TNDN ở nước X là 20 %. Doanh nghiệp này được nước X cho giảm 50 % thuế TNDN.Yêu cầu : Xác định thuế TNDN mà doanh nghiệp này phải nộp trong năm tính thuế, biết rằng : – Tất cá những khoản thu chi của doanh nghiệp đều có hóa đơn GTGT và chứng từ hợp pháp. – Hợp đồng ký với nhà thầu quốc tế theo giá ròng, thuế nhà thầu do doanh nghiệp Nước Ta chịu. – Trong năm doanh nghiệp được hoàn một khoản thuế nhập khẩu đã nộp của năm tính thuế trước là 200 – Thuế suất thuế TNDN vận dụng cho doanh nghiệp này là 22 %. Doanh nghiệp này không được khuyến mại thuế TNDN .

Bài 40- ngày 17/12

Tại một Doanh Nghiệp trong năm tính thuế TNDN có tài liệu sau : ( đvt : triệu đồng ). 1. Doanh thu tiêu thụ loại sản phẩm chưa Hóa Đơn đỏ VAT : 50.0002. Chi tiêu Doanh Nghiệp kê khai để xác lập thu nhập chịu thuế : 45.500, trong đó : – Chi góp vốn đầu tư kiến thiết xây dựng nhà ăn giữa ca trong Doanh Nghiệp : 500 – Chi trả lãi vay vốn Giao hàng cho sản xuất kinh doanh thương mại 7.200, trong đó trả lãi vay NHTM 6.000, phần còn lại trả lãi cho người lao động trong Doanh Nghiệp, lãi suất vay 10 % / năm. – Trích trước ngân sách thay thế sửa chữa lớn TSCĐ : 1.200 – Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do nhìn nhận lại những khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ cuối năm kinh tế tài chính : 400 – Chi hỗ trợ vốn trang thiết bị cho bệnh viện Bạch Mai : 200 – Chi tiêu điện thoại thông minh và văn phòng phẩm : 600C ác khoản chi còn lại được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế. 2. Các khoản thu nhập khác : – Thu từ nhượng bán gia tài 250. Giá trị còn lại của gia tài 145. giá thành tương quan đến nhượng bán 5. – Thu nhập từ hoạt động giải trí liên kết kinh doanh trong nước ( đã nộp thuế tại nơi góp vốn ) : 200 – Lãi tiền gửi thông tin tài khoản giao dịch thanh toán tại ngân hàng nhà nước : 140 Yêu cầu : 1. Tính thuế TNDN phải nộp trong năm. BIết rằng : – Doanh Nghiệp vận dụng mức thuế suất thuế TNDN phổ thông – giá thành sửa chữa thay thế lớn TSCĐ thực tiễn phát sinh : 100 – Doanh Nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ. – Lãi suất cơ bản do NHNN việt nam công bố tại thời gian vay vốn 6 % / năm. – Các khoản chi của Doanh Nghiệp có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và thanh toán giao dịch không dùng tiền mặt .

Bài 41- Ngày 17/12

Tại 1DN trong năm tính thuế TNDN có tài liệu sau : ( đvt : triệu đồng ) 1. Doanh thu tiêu thụ mẫu sản phẩm chưa Hóa Đơn đỏ VAT : 10.0002. Chi tiêu Doanh Nghiệp kê khai khi xđ thu nhập chịu thuế : 8.000, trong đó : + Khấu hao TSCĐ đã hết thời hạn trích khấu hao : 200 + Chi tiêu điều tra và nghiên cứu khoa học : 400 + Chi y tế nội bộ Doanh Nghiệp : 50 + Chi cho bảo mật an ninh và quốc phòng theo lao lý của pháp lý : 60 + Chi thuê TSCĐ : 400 ( trả trước 1 lần cho 2 năm ) + Chi trả lãi vay vốn Giao hàng cho sxkd 600, vay của NHTM với lãi suất vay 10 % / năm. + Chi thiết kế xây dựng nhà tình nghĩa cho người nghèo đúng đối tượng người tiêu dùng pháp luật của Bộ LĐ TBXH : 150 + Chi nộp phạt vi phạm pháp lý về thuế : 20 + Thuế TNCN theo hợp đồng lương đã gồm có thuế TNCN : 100 Các khoản chi còn lại được trừ khi xđ thu nhập chịu thuế. 3. Các khoản thu nhập khác : + Thu nhập về cho thuê gia tài : 100 + Thu nhập từ hđ góp vốn đầu tư ra quốc tế : 1.200, đây là khoản thu nhập nhận được sau khi đã nộp thuế ở quốc tế với thuế suất 20 % + Thu từ lãi tiền gửi thông tin tài khoản giao dịch thanh toán tại ngân hàng nhà nước : 20 + Được NSNN hỗ trợ vốn cho hoạt động giải trí điều tra và nghiên cứu khoa học : 100 Yêu cầu : Tính thuế TNDN phải nộp trong năm. Biết rằng : – Thuế suất thuế TNDN 20 % – Vốn điều lệ còn thuế theo quá trình góp vốn : 500 – Các khoản chi của Doanh Nghiệp có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt. DN không trích lập quỹ tăng trưởng KH&CN .

Bài 106:

Một Doanh Nghiệp trong năm tính thuế năm năm ngoái có tài liệu sau : – Doanh thu tiêu thụ loại sản phẩm chưa Hóa Đơn đỏ VAT : 2 nghìn trđ – Ngân sách chi tiêu phân chia cho số mẫu sản phẩm tiêu thụ 1.500 trđ. Trong đó : + Chi giải quyết và xử lý nước thải : 100 trđ + Chi góp vốn đầu tư thiết kế xây dựng nhà để kho : 300 tr + Chi tiền thuê khu vực bán hàng trong 3 năm : 30 tr + Chi ủng hộ đoàn người trẻ tuổi của Doanh Nghiệp : 20 tr + Chi ủng hộ hội phụ nữ địa phương : 10 tr – Thu nhập được chia từ hoạt động giải trí liên kết kinh doanh trong nước ( chưa nộp thuế TNDN tại nơi góp vốn ) : 100 trđ – Thu nhập từ chênh lệch tỷ giá do nhìn nhận lại số dư thông tin tài khoản Nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối năm kinh tế tài chính 100 tr – Biết rằng lệch giá năm năm trước là 18 tỷ. Các khoản chi đều có chứng từ hợp pháp và giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt. Các khoản chi khác đều được trừ theo pháp luật. Tính thuế TNDN phải nộp .

Bài 107:

Một DN trong năm tính thuế 2015 có tài liệu sau:– Doanh thu tiêu thụ sản phẩm chưa VAT: 5.000trđ– Chi phí phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ: 2.500trđ, trong đó:+ Khấu hao của 1 TSCĐ trong thời gian 9 tháng dừng do sản xuất mùa vụ là 300trđ+ Chi tài trợ cho hội cựu chiến binh địa phương: 10tr+ Trích dự phòng nợ phải thu khó đòi: 100trđ+ Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200trđ+ Chi họp mặt giao lưu cuối năm giữa các nhân viên trong công ty: 20tr+ Chi đầu tư xây dựng nhà ăn giữa ca: 400tr+ Chi nộp tiền chậm nộp tiền thuế: 10trđ+ Chi nộp thuế môn bài: 3trđ– Thu nhập được chia từ hoạt động liên doanh trong nước (đã nộp thuế TNDN tại nơi góp vốn): 300trđ– Thu nhập từ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư tài khoản tiền gửi bằng ngoại tệ cuối năm tài chính 100tr

– Thu nhập từ một hoạt động giải trí triển khai dịch vụ thu hoạch mẫu sản phẩm nông nghiệp 100 tr. Đây là năm thứ hai có thu nhập – Doanh nghiệp vận dụng theo mức thuế suất đại trà phổ thông. Trong năm không phát sinh nợ quá hạn nào. Số dư trên thông tin tài khoản dự trữ nợ phải thu khó đòi tại thời gian khóa sổ kế toán năm bằng không. Các khoản chi đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và thanh toán giao dịch không dùng tiền mặt. Các ngân sách còn lại đều được trừ theo pháp luật của PL.Tính thuế TNDN phải nộp .

Bài 109:

Một Doanh Nghiệp vận tải đường bộ khách trong năm tính thuế năm ngoái có tài liệu sau : – Doanh thu bán hàng chưa Hóa Đơn đỏ VAT : 5.000 tr – Doanh Nghiệp kê khai ngân sách tính thuế TNDN là 4.000 tr, trong đó : + Chi khấu hao xe xe hơi chở người 7 chỗ ngồi phần ứng với nguyên giá vượt trên 1 tỷ 6 là 200 tr + Trích trước sửa chữa lớn gia tài cố định và thắt chặt 500 triệu đồng, thực tiễn chi 350 triệu đồng + Chi tương hỗ Giao hàng cho hoạt động giải trí của Đảng bộ doanh nghiệp : 25 tr, khoản chi này chi bằng tiền mặt. + Chi ủng hộ trào lưu thể thao địa phương : 10 tr + Chi góp vốn đầu tư thiết kế xây dựng 1 sân đánh tennis : 300 tr + Chi tương hỗ nhân viên cấp dưới đi nghỉ mát có chừng từ hợp pháp : 200 tr + Thuế GTGT theo ppkt phải nộp và đã nộp : 100 tr + Chi phạt vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính : 80 tr – Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính : 100 tr – Thu nhập từ hoạt động giải trí liên kết kinh doanh trong nước ( đã nộp thuế TNDN tại nơi góp vốn ) : 200 tr – Thu từ khoản nợ khó đòi đã xóa này đòi được 50 trTính thuế TNDN phải nộp. Biết rằng lệch giá năm năm trước của doanh nghiệp là 25 tỷ .Xem thêm : Mách Nhỏ Cách Kết Nối Wifi Cho Tivi Samsung Thường, Tivi Đời Cũ Có Kết Nối Mạng Được Không

Bài 110:

Một Doanh Nghiệp trong năm tính thuế năm ngoái có tài liệu sau : – Doanh thu bán hàng chưa Hóa Đơn đỏ VAT : 1.000 trđ – giá thành Doanh Nghiệp kê khai : 600 trđ, trong đó : + Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tiễn không chi trả : 200 trđ+ Chi trả lãi vay vốn sản xuất kinh doanh thương mại của ngân hàng nhà nước thương mại với lãi suất vay 10 % năm là 80 tr. + Trợ cấp công nhân gặp khó khăn vất vả : 30 tr + Chi phục trang bằng tiền mặt cho 15 lao động của công ty : 90 tr + Hỗ trợ kiến thiết xây dựng trường học được Nhà nước được cho phép xây dựng : 20 trđCác khoản chi còn lại đều được trừ theo pháp luật của PL. Tất cả những khoản chi đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt. – Thu nhập từ hoạt động giải trí link kinh tế tài chính trong nước 100 trđ ( đây là thu nhập còn lại sau khi nộp thuế TNDN ở nơi góp vốn với thuế suất 20 % ) – Trong năm doanh nghiệp được hoàn một khoản thuế nhập khẩu đã nộp của năm tính thuế trước là 200 – Thu nhập nhận được từ nước X là 850 tr sau khi đã nộp thuế với thuế suất 15 % Tính thuế TNDN DN phải nộp trong năm năm ngoái. Biết rằng : – Doanh nghiệp vận dụng thuế suất thuế tndn theo mức đại trà phổ thông. – Nước Ta và nước X chưa ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần .

Bài 117:

Một công ty CP trong năm tính thuế năm ngoái có : – Doanh thu tiêu thụ mẫu sản phẩm chưa Hóa Đơn đỏ VAT : 2000 tr – Ngân sách chi tiêu Doanh Nghiệp kê khai : 1.400 tr, trong đó : + Chi khấu hao TSCĐ dừng hoạt động giải trí để sửa chữa thay thế trên 12 tháng : 50 + Thù lao trả cho những sáng lập viên Doanh Nghiệp nhưng không tham gia đều hành Doanh Nghiệp có chứng từ hợp pháp : 50 tr + Ủng hộ xây nhà đại đoàn kết theo lao lý : 100 tr + Chi ủng hộ lũ quét qua ủy ban mặt trận Tổ quốc tỉnh : 100 + Chi mua thẻ hội viên sân golf cho những thành viên Ban giám đốc : 50 + Chi ủng hộ hoạt động giải trí của đoàn người trẻ tuổi địa phương nơi Doanh Nghiệp đóng trụ sở : 100 + Ngân sách chi tiêu thuê TSCĐ trả trước cho 4 năm : 400 + Chi phạt vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính 100 – Thu nhập từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ở quốc tế 200 tr. Khoản thu này đang được miễn thuế ở quốc tế. Nước này chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với VN. Thuế suất thuế tndn ở quốc tế là 15 %. – Thu từ nhượng bán gia tài : 100, giá trị còn lại của tiến sỹ tại thời gian nhượng bán : 45, ngân sách tương quan đến nhượng bán : 5 – Thu phạt từ vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính 120 Lỗ những năm trước chuyển sang 40DN đang vận dụng thuế suất thuế TNDN theo mức thuế suất đại trà phổ thông. DN không có số dư quỹ nghiên cứu và điều tra KH và PT công nghệ tiên tiến Doanh Nghiệp phân phối nhu yếu giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt theo pháp luật của PL. Các khoản chi còn lại đều được trừ .

DẠNG BÀI TÍNH THUẾ TNDN KIỂU XÁC ĐỊNH CHI PHÍ XUÔI

Bài 17:

DẠNG BÀI TÍNH THUẾ TNDN KIỂU CHI PHÍ NGƯỢC

Bài 18:

Công ty ABC hoạt động giải trí trong nghành nghề dịch vụ sản xuất trong năm năm ngoái có tài liệu sau ( đvt triệu đồng ) 1 ) Doanh thu tính thu nhập chịu thuế : 120.0002 ) Tổng chi phí công ty kê khai để xác lập thu nhập chịu thuế TNDN 100.000 trong đó : – Chi ủng hộ Hội phự nữ địa phượng tổ chức triển khai đại hôi : 200 – Chi khấu hao xe xe hơi dưới 5 chỗ phần tương tự ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng : 200. – Chi hổ trợ công đoàn của công ty ABC tổ chức triển khai trào lưu thi đua : 300 – Chi góp phần hình thành nguồn kinh phí đầu tư quản trị cho công ty mẹ của công ty ABC là 120 – Chi vé máy bay cho nhân viên cấp dưới đi công tác làm việc quốc tế 400 – Ngân sách chi tiêu đi lại, ăn ở cho và công tác phí cho nhân viên cấp dưới theo Quy chế kinh tế tài chính của công ty là 600 – phí góp vốn đầu tư thiết kế xây dựng kho chứa sản phầm : 300 – Chi thưởng hoàn thành xong kế hoạch của nhân viên cấp dưới 4003 ) Thu nhập chịu thuế khác : – Chuyển nhượng BĐS Nhà Đất : – 400 ( lỗ ) – Thu nhập từ hoạt động giải trí sản xuất kinh doanh thương mại tại vương quốc M sau khi nộp thuế cho nước này 17 % là 3.320. Yêu cầu :Tính thuế TNDN của doanh nghiệp này phải nộp trong năm tính thuế và lý giải cách tính. Biết rằng ; – Quốc gia M chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với Nước Ta. – Các khoản ngân sách còn lại đều được trừ theo pháp luật của Pháp luật – Các khoản chi của doanh nghiệp đều có hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Riêng khoản tiền thưởng hoàn thành xong kế hoạch được pháp luật rong hợp đồng nhưng không ghi rõ mức và điệu kiện được hưởng. Các văn bản khác của doanh nghiệp cũng không ghi rõ đều này. – Các khoản chi đều được thanh toán giao dịch qua thông tin tài khoản ngân hang của doanh nghiệp. Riêng khoản chi mua vé máy bay cho nhân viên cấp dưới đi công tác làm việc quốc tế được thanh toán giao dịch bằng thẻ ngân hang của cá thể. – Thuế suất thuế TNDN vận dụng cho doanh nghiệp này là 22 %. Doanh nghiệp không thuộc diện tặng thêm thuế TNDN .

Bài 19:

Bài 20:

ABB là công ty hoạt động giải trí sản xuất bánh kẹo. Số liệu báo cáo giải trình của của năm tính thuế năm ngoái như sau : 1 ) Doanh thu bán hàng chưa thuế GTGT là : 24.000 trđ2 ) Tổng chi phí phân chia cho những mẫu sản phẩm trong kỳ doanh nghiệp xác lập 21.000 trđ, trong đó ; – Chi góp vốn đầu tư kiến thiết xây dựng thư viện cho công ty 140 tr – Chi học phí học trung học phổ thông cho con người lao động là người quốc tế theo hợp đồng lao động 280 trđ – Chi trả lãi vay vốn Giao hàng sản xuất kinh doanh thương mại vay của nhân viên cấp dưới trong công ty với lãi suất vay 15 % / năm : 1.500 trđ – Chi phạt nộp hợp đồng kinh tế tài chính : 40 trđ – Chi khoản phương tiện đi lại đi lại theo đơn giá lao lý trong quy định kinh tế tài chính của công ty : 400 trđ – Chi phục trang lao động cho nhân viên cấp dưới bằng tiền : 350 trđ – Thuế TNCN ( hợp đồng lao động pháp luật không gồm có lương không gồm có thuế TNCN ) : 360 trđ – Chi tiêu thuê kho hàng trả trước 4 năm : 800 tr4 ) Các khoản thu nhập khác – Tiền hổ trợ điều tra và nghiên cứu nâng cấp cải tiến công nghệ tiên tiến thực phẩm sạch từ Sở Khoa học và Công nghệ : 420 tr – Lãi tiền gửi giao dịch thanh toán tại ngân hàng nhà nước : 60 tr – Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính : 80 tr – Thu nhập từ vốn link trong nước đã nộp thuế tại nơi gốp vốn 400 tr – Thu nhập được chia từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư ở quốc tế sau khi đã nộp thuế ở quốc tế ( nước này chưa ký hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với Nước Ta ) theo thuế suất là 15 % 850 trđ – Doanh thu từ chuyển nhượng ủy quyền BĐS Nhà Đất : 2 nghìn trđ, ngân sách chuyển nhượng ủy quyền là 1.800 trđYêu cầu : 1 ) Xác dịnh thuế TNDN mà công ty này phải nộp trong năm tính thuế năm ngoái. Biết rằng : – Tổng doanh thu hang hóa và đáp ứng dịch vụ và lệch giá hoạt động giải trí kinh tế tài chính năm năm trước của công ty là 20 tỷ – Các khoản chi của công ty đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và giao dịch thanh toán không dung tiền mặt theo pháp luật của pháp lý ; – Các khoản chi còn lại không kế trên đều được trừ ; – Các cổ đông đã góp khá đầy đủ vốn đều lệ – Công ty có 50 nhân viên cấp dưới – Lãi suất cơ bản do NHNN Nước Ta công bố 9 % / năm ; 2 ) Giả sử tổng ngân sách của hoạt động giải trí chuyển nhượng ủy quyền Bất Động Sản Nhà Đất là 2.200 trđ. Các điều kiện kèm theo khác không đổi. Hãy xác lập lại thuế TNDN của doanh nghiệp này năm năm ngoái .

BÀI 21:

Tại một doanh nghiệp trong năm tính thuế năm ngoái có số liệu sau ( đơn vị chức năng tính : triệu đồng ) : 1. Doanh thu tiêu thụ loại sản phẩm chưa thuế GTGT : 80.0002. Tổng chi phí được trừ doanh nghiệp kê khai để tính thuế thu nhập doanh nghiệp ( có hóa đơn, chứng từ hợp pháp ) : 60.000, trong đó : – Tiền lương phải trả trên hợp đồng lao động : 3.000 – Chi phục trang bằng tiền : 240 – Tài trợ thiết bị y tế cho bệnh viện Bạch Mai : 180 – Chi ủng hộ Đoàn TNCSHCM nơi doanh nghiệp đóng trụ sở : 25 – Chi trả lãi vay vốn sản xuất, kinh doanh thương mại của ngân hàng nhà nước thương mại với lãi suất vay 10 % / năm là 800 – Chi phạt vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính : 80 – Các khoản chi còn lại đều đủ điều kiện kèm theo xác lập ngân sách được trừ. 3 ) Thu nhập khác – Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính : 100 – Thu nhập từ hoạt động giải trí SXKD ở quốc tế là 480. Đây là thu nhập sau khi nộp thuế thu nhập ở quốc tế với mức thuế suất 20 %. 4 ) Lỗ năm trước chuyển sang : 40 – Yêu cầu : Xác định thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp trong năm năm ngoái, biết rằng : – Vốn điều lệ còn thiếu theo quá trình góp vốn : 3.000 – Đến thời hạn quyết toán thuế năm năm ngoái, doanh nghiệp còn nợ ương người lao động 500. Doanh nghiệp có trích lập quy dự trữ tiền lương tối đa theo lao lý. – Doanh nghiệp có 40 người lao động. – Thuế suất thuế TNDN : 22 %. – Doanh nghiệp không được miễn, giảm thuế trong năm tính thuế .

BÀI 22:

Tại một Công ty CP kinh doanh thương mại luân chuyển khách nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ trong năm tính thuế có tài liệu sau : ( đơn vị chức năng tiền : triệu đồng ) : 1 ) Doanh thu tiêu thụ mẫu sản phẩm : 30.0002 ) Ngân sách chi tiêu tính TNCT do doanh nghiệp kê khai đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và thanh toán giao dịch không dùng tiền mặt ( trừ những trường hợp được chú ý quan tâm trong mục 3 dưới đây ) : 26.000. Trong đó : – Khấu hao TSCĐ xe hơi 5 chỗ ngồi tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng : 200 – Thưởng nhân ngày xây dựng Doanh Nghiệp cho người lao động trong doanh nghiệp : 100 – Chi trả lãi vay ngân hàng nhà nước so với khoản vay dùng để góp vốn điều lệ vào công ty CDF : 200 – Thù lao thành viên Hội đồng quản trị không trực tiếp điều hành doanh nghiệp : 120 – Ủng hộ xây nhà đại đoàn kết theo pháp luật của pháp lý : 300 – Thưởng sáng tạo độc đáo nâng cấp cải tiến kỹ thuật : 140 – Thuế GTGT phải nộp và đã nộp : 250 – Chi mua phục trang tập luyện cho lực lượng tự vệ công ty : 120 – Các khoản chi còn lại được trừ khi xác lập TNCT3 ) Một số quan tâm về những khoản chi đã kể trên : – Khoản tiền thưởng nhân ngày xây dựng Doanh Nghiệp không được ghi trong hợp đồng lao động nhưng được ghi đơn cử mức và điều kiện kèm theo hưởng trong Quy chế kinh tế tài chính của DN. – Khoản chi thưởng ý tưởng sáng tạo nâng cấp cải tiến kỹ thuật có quyết định hành động khen thưởng của Giám đốc Doanh Nghiệp nhưng không có Biên bản họp của Hội đồng nghiệm thu sát hoạch ý tưởng sáng tạo. Khoản chi mua phục trang tập luyện cho lực lượng tự vệ được thanh toán giao dịch bằng tiền mặt. 4 ) Các khoản thu nhập khác : – Thu nhập từ hoạt động giải trí link kinh tế tài chính trong nước : 200 ( được chia từ thu nhập trước khi nộp thuế TNDN ) – Tiêu thụ phế phẩm thu được 150, ngân sách tịch thu 18, ngân sách tiêu thụ 12 Yêu cầu :

DẠNG BÀI TÍNH BỔ SUNG THUẾ TNDN SO VỚI SỐ THUẾ PHẢI NỘP ĐÃ KÊ KHAI

BÀI 23:

Tại một doanh nghiệp sản xuất loại sản phẩm cơ khí và khai thác tài nguyên trong năm năm ngoái có những số liệu sau : ( Đơn vị tiền : triệu đồng ) 1. Thuế TNDN phải nộp theo tài liệu kê khai quyết toán thuế TNDN của Doanh Nghiệp : 3.8002. Tài liệu kiểm tra của cơ quan thuế đã được doanh nghiệp đồng ý : – Trong thu nhập chịu thuế khác mà doanh nghiệp kê khai chưa có khoản thu từ phạt vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính mà doanh nghiệp đã nhận được trong năm : 100 – Số lỗ của hoạt động giải trí chuyển nhượng ủy quyền dự án Bất Động Sản khai thác tài nguyên đã bù trừ vào lãi của hoạt động giải trí sản xuất mẫu sản phẩm cơ khí là 90 – Trong tổng ngân sách được trừ đã kê khai có một số ít khoản ngân sách sau : + Chi nộp thuế TNCN cho người lao động ( theo hợp đồng LĐ là lương đã gồm có thuế ) : 150. + Tài trợ kiến thiết xây dựng một trường ĐH công lập : 260. + Tài trợ Giải bóng đá Đoàn TN địa phương : 60 + Trích lập dự trữ nợ phải thu khó đòi : 100. + Chi nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính : 200 + Chi trả tiền nhà ở cho người lao động theo hợp đồng lao động : 480 Yêu cầu : Xác định thuế TNDN doanh nghiệp thựctế phải nộp trong năm năm ngoái, biết rằng : + Không có khoản nợ phải thu quá hạn nào tại thời gian khóa sổ kế toán. Số dư trên thông tin tài khoản 2293 tại trước thời gian triển khai khóa sổ kế toán năm : 80. + Các khoản chi của doanh nghiệp đều có hóa đơn chứng từ hợp pháp và thanh toán giao dịch không dùng tiền mặt. Các khoản chi còn lại không kể trên đều được trừ theo pháp luật của pháp lý. + Thuế suất thuế TNDN 22 %. + Doanh nghiệp không thuộc diện được hưởng khuyễn mãi thêm thuế. / .Công ty B nộp thuế TNDN theo giải pháp khấu trừ, trong năm năm ngoái có số liệu như sau ( đơn vị chức năng tính triệu đồng ) : – Doanh thu bán hàng chưa gồm có thuế GTGT : 21.500 – Giá vốn hàng bán : 10.000 – Chi tiêu khấu hao 800, trong đó có 90 của một TSCĐ đã hết thời hạn trích khấu hao – Chi tiền lương cho người lao động 3.000, theo đúng lao lý của luật thuế TNDN – Chi giải quyết và xử lý nước thải có hóa đơn chứng từ hợp pháp 200 – Chi tương hỗ đoàn người trẻ tuổi tại địa phương 100 – Chi tiền phạt hợp đồng kinh tế tài chính 30 – Thực tế chi thay thế sửa chữa lớn TSCĐ 500, đã trích trước vào ngân sách 800 – Chi trợ cấp khó khăn vất vả cho người lao động 80 Xác định số thuế TNDN phải nộpBiết rằng : – Trong kỳ công ty có thu nhập sau thuế ở quốc tế là 800 ( thuế suất thuế TNDN ờ quốc tế là 17 % ), thời gian phát sinh thu nhập là 10/2015 – Tổng doanh thu năm năm trước là 18.600

Tại một doanh nghiệp trong năm tính thuế 2015 có các tài liệu sau (đvt: trđ)1. Thuế TNDN Phải nộp doanh nghiệp tự xác định 7.5002. Trong số chi phí doanh nghiệp kê khai để trừ khi xác định thu nhập có một số khoản như sau:+ Trích khấu hao xe ô tô đưa đón người lao động trích theo đúng quy định của pháp luật: 60+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không ghi cụ thể mức và điều kiện hưởng trong hợp đồng lao động và mọi văn bản khác có liên quan của doanh nghiệp: 100+ Chi tài trợ Olympic tin học của một trường đại học công lập có chứng từ hợp pháp : 20+ Chi thưởng sáng kiến (doanh nghiệp không tổ chức hội đồng nghiệm thu sáng kiến): 60+ Chi nộp phạt vi phạm hành chính có biên lai thu phạt của cơ quan nhà nước có thẩm quyền: 40+ Chi phí vật tư bị hư hỏng do hết hạn sử dụng có đủ hóa đơn mua hàng hợp pháp nhưng không có biên bản kiểm kê giá trị hàng hóa bị hư hỏng do doanh nghiệp lập.

Các khoản ngân sách còn lại được trừ theo lao lý của pháp luật3. Doanh nghiệp đã tự xác lập những khoản thu nhập sau thuộc diện được miễn thuế : + Thu nhập từ thực thi dịch vụ phòng trừ sâu bệnh cho cây xanh : 150 + Thu nhập từ một hợp đồng nghiên cứu và điều tra khoa học : 200 ( đây là năm thứ 4 có thu nhập từ hộp đồng này ). Yêu cầu : Tính thuế TNDN phải nộp năm năm ngoái. Biết rằng : Mức thuế suất thuế TNDN là 20 %, những khoản chi đều giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt theo pháp luật của pháp lý .

Bài 3 

Cty CP ABC được xây dựng theo pháp lý Nước Ta đã được 5 năm hoạt động giải trí sản xuất bánh kẹo. Số liệu báo cáo giải trình của năm tính thuế năm ngoái như sau : 1. Doanh thu bán hàng chưa thuế GTGT là 30.000 trđ. 2. Tổng chi phí phân chia cho số mẫu sản phẩm tiêu thụ trong kỳ doanh nghiệp xác lập là 25.000 trđ, trong đó : – Chi góp vốn đầu tư kiến thiết xây dựng nhà để xe cho công nhân : 140 trđ. – Chi trả lãi vay vốn ship hàng sản xuất kinh doanh thương mại vay của nhân viên cấp dưới trong doanh nghiệp với lãi suất vay 15 % / năm : 1.500 trđ. – Chi nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính : 40 trđ. – Chi khoán phương tiện đi lại đi lại theo đơn giá pháp luật trong Quy chế kinh tế tài chính công ty : 400 trđ. – Chi phục trang lao động cho nhân viên cấp dưới bằng tiền : 700 trđ. – Thuế TNCN ( hợp đồng lao động pháp luật lương không gồm có thuế thu nhập cá thể ) : 360 trđ. – Chi thuê kho hàng trả trước 4 năm : 800 trđ. 3. Các khoản thu nhập khác – Tiền tương hỗ nghiên cứu và điều tra nâng cấp cải tiến công nghệ tiên tiến thực phẩm sạch từ Sở Khoa học và Công nghệ : 420 trđ. – Lãi tiền gửi giao dịch thanh toán tại ngân hàng nhà nước : 60 trđ. – Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế tài chính : 80 trđ. – Thu nhập từ góp vốn link trong nước đã nộp thuế tại nơi góp vốn : 400 trđ .Yêu cầu : Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp mà công ty này phải nộp trong năm tính thuế năm ngoái. Biết rằng : Công ty vận dụng thuế suất thuế TNDN : 22 % ; Các khoản chi đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp ; Các khoản chi còn lại không kể trên đều được trừ ; Các cổ đông đã góp đủ vốn điều lệ ; Công ty có100 nhân viên cấp dưới ; Lãi suất cơ bản do NHNN Nước Ta công bố : 9 % / năm ; Công ty không thuộc diện được vận dụng thuế suất tặng thêm và miễn, giảm thuế có thời hạn .

Source: https://sangtaotrongtamtay.vn
Category: Khoa học